內(nèi)部審計(jì)工作制度

第一章 總則

第一條  為了進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全單位內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《溫州市衛(wèi)生健康委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作制度》以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條  醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理，提升管理水平和服務(wù)能力。

第三條  內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持全面覆蓋、應(yīng)審盡審；實(shí)事求是、客觀公正；凡審必嚴(yán)、防微杜漸；促進(jìn)管理、推動(dòng)改革的工作原則。

第二章  機(jī)構(gòu)和人員

第四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第五條  醫(yī)院成立單位內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由醫(yī)院書記擔(dān)任組長(zhǎng)，副書記擔(dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在內(nèi)審室，負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展審計(jì)工作。

第六條  醫(yī)院設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理配備專職和兼職審計(jì)人員，由審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)、法律等不同專業(yè)能力人員組成。其中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管部門的意見。

第七條  醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)上接受上級(jí)審計(jì)部門和主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，醫(yī)院應(yīng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。

第八條  醫(yī)院應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)履行職責(zé)，所有科室和個(gè)人不得拒絕、妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

第九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)列入醫(yī)院年度預(yù)算。

第十條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和職業(yè)道德規(guī)范，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實(shí)、隱瞞問題，不得利用職權(quán)謀取私利。內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)院保密制度，保守其在執(zhí)行工作過程中知悉的秘密和相關(guān)信息。

第十一條  內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中，與被審計(jì)科室或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)遵守回避制度。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第十二條  內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)

（一）根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，制定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度及工作規(guī)范；

（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，確定內(nèi)部審計(jì)工作小組的成員，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作；

（三）全面負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施；

（四）審定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和整改報(bào)告等；

 （五）協(xié)調(diào)聯(lián)系上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及中介機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)溝通與

協(xié)作；

（六）審議或?qū)彾ㄡt(yī)院內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的其他重大事項(xiàng)。

第十三條  醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

（一） 擬定本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、制定年度審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）審計(jì)醫(yī)院年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；

（三）審計(jì)醫(yī)院及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）審計(jì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行和落實(shí)；

（五）審計(jì)基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；

（六）審計(jì)各類專項(xiàng)資金的管理和使用；

（七）審計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算；

（八）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（九）開展資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品與醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行、對(duì)外投資、“三公”經(jīng)費(fèi)使用等專項(xiàng)審計(jì)工作；

（十）督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十一）完成醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

第十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第十六條 除涉密事項(xiàng)外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)工作的需要，報(bào)主要負(fù)責(zé)人同意后，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，要求被審計(jì)科室按時(shí)完整報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）參加醫(yī)院有關(guān)預(yù)算、采購(gòu)、基建等會(huì)議，組織召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（四）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（五）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)文件和證明材料等資料；

（六）對(duì)正在進(jìn)行違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為的，應(yīng)及時(shí)向主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，應(yīng)及時(shí)向主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（八）提出審計(jì)結(jié)果問題的整改要求和改進(jìn)管理的建議；

第十八條  醫(yī)院黨組織、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改落實(shí)和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

第五章  審計(jì)實(shí)施 

第十九條   內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人審批后的年度審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施；臨時(shí)增加的專項(xiàng)審計(jì)工作按照規(guī)定程序審批后實(shí)施。

（二）調(diào)查了解被審計(jì)科室的有關(guān)情況，編寫審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)方案向被審計(jì)科室發(fā)出審計(jì)通知書，在實(shí)施審計(jì)前三天，送達(dá)被審計(jì)科室；對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)，被審計(jì)科室接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備；

（三）審計(jì)人員在所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目范圍內(nèi)進(jìn)行有關(guān)檢查、取證、分析、評(píng)價(jià)， 填寫審計(jì)工作底稿。審查核對(duì)發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時(shí)向有關(guān)科室和人員提出意見或建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)；

（四）審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)小組依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度作出審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)需要整改的事項(xiàng)提出審計(jì)意見和建議，形成內(nèi)部審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告。

（五）內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目，在發(fā)出審計(jì)報(bào)告后一定時(shí)期，可以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查對(duì)審計(jì)的執(zhí)行情況和效果，提出后續(xù)審計(jì)報(bào)告。若發(fā)現(xiàn)新的重大問題，應(yīng)作為新的審計(jì)項(xiàng)目，按程序進(jìn)行；

（六）審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)將全部審計(jì)資料歸檔，建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。   

第二十條 ??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率。

第二十一條   內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，并按照有關(guān)規(guī)定保管檔案資料。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第二十二條  醫(yī)院建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，被審計(jì)科室主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。內(nèi)部審計(jì)小組出具的審計(jì)報(bào)告所提出整改事項(xiàng)的審計(jì)意見和建議，需征求被審計(jì)科室的意見。被審計(jì)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)送交書面整改意見。如有異議，被審計(jì)科室可提出書面材料，由審計(jì)小組連同該材料與審計(jì)報(bào)告一并上報(bào)醫(yī)院黨委會(huì)，經(jīng)黨委會(huì)裁定后，被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，由內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督落實(shí)。

第二十三條  醫(yī)院對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第二十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)務(wù)部門等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用，重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和制定相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第二十五條  醫(yī)院對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。

第七章 附則

第二十六條  本制度如有與國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)或上級(jí)最新相關(guān)規(guī)定不一致之處，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)或上級(jí)最新相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條   本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。